С 01 июля 2019 года применение онлайн – касс становится обязательным для всех
В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», а также принятыми в соответствии с ним нормативно-правовыми актами с 01.07.2019 все организации и индивидуальные предприниматели, обязаны применять контрольно-кассовую технику на территории Российской Федерации в обязательном порядке за исключением случаев, предусмотренных указанным Федеральным законом.
При этом, сам переход на новый порядок применения ККТ разбит на три этапа.
1. С 01.07.2017 ККТ обязаны применять все организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных ниже, для которых предусмотрена отсрочка применения ККТ.
2. С 01.07.2018 ККТ обязаны применять:
• организации, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (далее – ЕНВД) и работающие в сфере торговли;
• организации и индивидуальные предприниматели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, оказывающие услуги населению в сфере общественного питания и имеющие наёмных работников;
• индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и патентную систему налогообложения (далее - ПСН), имеющие наемных работников, работающие в сфере торговли;
• индивидуальные предприниматели с наемными работниками и организации, осуществляющие деятельность с использованием торговых автоматов (вендинг).
3. С 01.07.2019 ККТ обязаны применять:
• индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников;
• организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (в т.ч. услуги общепита без наемных работников);
• организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и оказывающие услуги;
• организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами;
• индивидуальные предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
• индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН в определенных Законом № 54-ФЗ сферах деятельности.
На данный момент постановка контрольно-кассовой техники на учет осуществляется 2 способами:
• путем подачи заявления на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган;
• путем регистрации ККТ через Личный кабинет налогоплательщика (требуется наличие усиленной квалифицированной электронной подписи (КЭП).
Законодательством для отдельной категории индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД и ПСН, у которых обязанность применять ККТ возникает с 01.07.2019 г., предусмотрены налоговые вычеты на сумму расходов по приобретению онлайн-касс в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.
Реестры ККТ, фискальных накопителей, экспертных организаций и списки операторов фискальных данных размещены на сайте ФНС России (https://kkt-online.nalog.ru).
В соответствии со ст.2 Закона 54-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных населенных пунктах, указанных в Перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном Постановлением Правительства Пензенской области от 28.06.2017 № 300-пП , вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего оплату.
Кроме того Постановлением Правительства Пензенской области от 01.02.2017 № 43-пП утвержден Перечень местностей, удаленных от сетей связи, в которых организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.
Остается совсем немного до завершения третьего этапа перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники.
Не стоит откладывать приобретение и регистрацию ККТ на последний день!
Проект Федерального закона N 682709-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 17.04.2019)
При этом, сам переход на новый порядок применения ККТ разбит на три этапа.
1. С 01.07.2017 ККТ обязаны применять все организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных ниже, для которых предусмотрена отсрочка применения ККТ.
2. С 01.07.2018 ККТ обязаны применять:
• организации, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (далее – ЕНВД) и работающие в сфере торговли;
• организации и индивидуальные предприниматели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, оказывающие услуги населению в сфере общественного питания и имеющие наёмных работников;
• индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и патентную систему налогообложения (далее - ПСН), имеющие наемных работников, работающие в сфере торговли;
• индивидуальные предприниматели с наемными работниками и организации, осуществляющие деятельность с использованием торговых автоматов (вендинг).
3. С 01.07.2019 ККТ обязаны применять:
• индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников;
• организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (в т.ч. услуги общепита без наемных работников);
• организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и оказывающие услуги;
• организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами;
• индивидуальные предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
• индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН в определенных Законом № 54-ФЗ сферах деятельности.
На данный момент постановка контрольно-кассовой техники на учет осуществляется 2 способами:
• путем подачи заявления на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган;
• путем регистрации ККТ через Личный кабинет налогоплательщика (требуется наличие усиленной квалифицированной электронной подписи (КЭП).
Законодательством для отдельной категории индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД и ПСН, у которых обязанность применять ККТ возникает с 01.07.2019 г., предусмотрены налоговые вычеты на сумму расходов по приобретению онлайн-касс в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.
Реестры ККТ, фискальных накопителей, экспертных организаций и списки операторов фискальных данных размещены на сайте ФНС России (https://kkt-online.nalog.ru).
В соответствии со ст.2 Закона 54-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных населенных пунктах, указанных в Перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном Постановлением Правительства Пензенской области от 28.06.2017 № 300-пП , вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего оплату.
Кроме того Постановлением Правительства Пензенской области от 01.02.2017 № 43-пП утвержден Перечень местностей, удаленных от сетей связи, в которых организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.
Остается совсем немного до завершения третьего этапа перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники.
Не стоит откладывать приобретение и регистрацию ККТ на последний день!
Проект Федерального закона N 682709-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 17.04.2019)
Преимущества «онлайн-касс»
Информация о каждой покупке фиксировалась на электронной ленте (ЭКЛЗ) и хранилась у предпринимателя. Раз в год приходилось вынимать ее из кассы и везти в налоговую на проверку. Информацию о каждой покупке фиксирует фискальный накопитель (ФН) и сразу отправляет по интернету посреднику — оператору фискальных данных (ОФД). А тот обрабатывает информацию и передает в налоговую.
Нужно было заполнять журнал кассира-операциониста и другие бумажные отчеты по кассе. Так кассир фиксировал выручку и контролировал кассу. Как только кассир пробивает чек, информация из него уходит в ФНС по интернету. Первичные документы по кассе (формы КМ-1 — КМ-9) вести не нужно.
В чем выгода онлайн-кассы для бизнесмена
• Онлайн-кассу можно зарегистрировать по интернету за 15 минут. Идти в налоговую, чтобы подать документы и забрать их после оформления, не нужно.
• Предприниматели смогут контролировать бизнес с компьютера или телефона. В любой момент можно будет проверить выручку, объем продаж, средний чек и возвраты. Ходить на встречи, ездить в командировки и на отдых станет проще — бизнес всегда будет под контролем.
• Количество проверок налоговой уменьшится. Вся информация о покупках будет поступать к ним по интернету.
• Конкуренты не смогут вести нечестную игру. Занижать объемы продаж, чтобы платить меньше налогов, больше не удастся.
Учитывая многофункциональное значение норм законодательства о применении ККТ, помимо выгод онлайн-кассы для бизнесмена, необходимо отметить преимущества и для других заинтересованных лиц:
• защита интересов граждан в области торговли и оказания услуг (защита прав потребителей);
• фискальные интересы государства, сокращение объема «теневого» оборота наличных денежных средств;
• охрана установленного порядка торговли и оказания услуг, укрепление финансовой (в том числе налоговой) дисциплины;
• создание новых инструментов гражданского (народного) контроля в сфере применения ККТ путём вовлечения потребителей товаров и услуг в него;
• оперативное получение в электронной форме информации о расчетах, в совокупности с гражданским контролем, позволит за счет автоматизированного риск - анализа практически отказаться от проверок с выходом на место установки «онлайн-кассы», что соответствует основной концепции проводимой реформы контрольно-надзорной деятельности в стране и тем самым снизить административную нагрузку на бизнес;
• переход на «онлайн-кассы» позволит в отношении отдельной категории налогоплательщиков ввести новый порядок представления налоговой отчётности (отмена представления налоговой декларации по УСН с объектом налогообложения в виде доходов);
• получение сведений о стоимости отдельных товаров, работ и услуг, анализ их динамики, как в целом по стране, так и в отдельной регионе (местности), позволит не только более точно построить экономический прогноз, но и при необходимости рассчитать необходимый размер субсидий, дотаций и компенсаций.
Нужно было заполнять журнал кассира-операциониста и другие бумажные отчеты по кассе. Так кассир фиксировал выручку и контролировал кассу. Как только кассир пробивает чек, информация из него уходит в ФНС по интернету. Первичные документы по кассе (формы КМ-1 — КМ-9) вести не нужно.
В чем выгода онлайн-кассы для бизнесмена
• Онлайн-кассу можно зарегистрировать по интернету за 15 минут. Идти в налоговую, чтобы подать документы и забрать их после оформления, не нужно.
• Предприниматели смогут контролировать бизнес с компьютера или телефона. В любой момент можно будет проверить выручку, объем продаж, средний чек и возвраты. Ходить на встречи, ездить в командировки и на отдых станет проще — бизнес всегда будет под контролем.
• Количество проверок налоговой уменьшится. Вся информация о покупках будет поступать к ним по интернету.
• Конкуренты не смогут вести нечестную игру. Занижать объемы продаж, чтобы платить меньше налогов, больше не удастся.
Учитывая многофункциональное значение норм законодательства о применении ККТ, помимо выгод онлайн-кассы для бизнесмена, необходимо отметить преимущества и для других заинтересованных лиц:
• защита интересов граждан в области торговли и оказания услуг (защита прав потребителей);
• фискальные интересы государства, сокращение объема «теневого» оборота наличных денежных средств;
• охрана установленного порядка торговли и оказания услуг, укрепление финансовой (в том числе налоговой) дисциплины;
• создание новых инструментов гражданского (народного) контроля в сфере применения ККТ путём вовлечения потребителей товаров и услуг в него;
• оперативное получение в электронной форме информации о расчетах, в совокупности с гражданским контролем, позволит за счет автоматизированного риск - анализа практически отказаться от проверок с выходом на место установки «онлайн-кассы», что соответствует основной концепции проводимой реформы контрольно-надзорной деятельности в стране и тем самым снизить административную нагрузку на бизнес;
• переход на «онлайн-кассы» позволит в отношении отдельной категории налогоплательщиков ввести новый порядок представления налоговой отчётности (отмена представления налоговой декларации по УСН с объектом налогообложения в виде доходов);
• получение сведений о стоимости отдельных товаров, работ и услуг, анализ их динамики, как в целом по стране, так и в отдельной регионе (местности), позволит не только более точно построить экономический прогноз, но и при необходимости рассчитать необходимый размер субсидий, дотаций и компенсаций.
ПАМЯТКА Об обязанности отдельных категорий налогоплательщиков с 01.07.2019 применять контрольно-кассовую технику
С 01.07.2019 в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 27.11.2017 N 337-ФЗ, от 03.07.2018 N 192-ФЗ), в дополнение к категориям налогоплательщиков у которых возникла обязанность применять ККТ (далее – ККТ) в рамках первого (окончился 01.07.17) и второго (окончился 01.07.18) этапов реформы законодательства о применении ККТ, применять контрольно-кассовую технику также обязаны следующие категории налогоплательщиков:
• индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников;
• организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (в т.ч. услуги общепита без наемных работников);
• организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и оказывающие услуги;
• организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами;
• индивидуальные предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;
• индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН в определенных Законом № 54-ФЗ сферах деятельности.
Для указанных выше категорий индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД и (или) патентную систему налогообложения в сфере розничной торговли и (или) общепита без наемных работников, в соответствии с Федеральным законом № 349-ФЗ с 01.01.2018 предусмотрена компенсация расходов, связанных с приобретением ККТ при условии регистрации указанной ККТ в налоговых органах до 1 июля 2019 года. Максимальный налоговый вычет на приобретение ККТ составляет 18 000 рублей на каждую единицу ККТ. При несоблюдении данной категорией налогоплательщиков сроков регистрации ККТ в налоговых органах, налоговый вычет не предоставляется.
Обязанность применения онлайн-касс
• индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников;
• организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (в т.ч. услуги общепита без наемных работников);
• организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и оказывающие услуги;
• организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами;
• индивидуальные предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;
• индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН в определенных Законом № 54-ФЗ сферах деятельности.
Для указанных выше категорий индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД и (или) патентную систему налогообложения в сфере розничной торговли и (или) общепита без наемных работников, в соответствии с Федеральным законом № 349-ФЗ с 01.01.2018 предусмотрена компенсация расходов, связанных с приобретением ККТ при условии регистрации указанной ККТ в налоговых органах до 1 июля 2019 года. Максимальный налоговый вычет на приобретение ККТ составляет 18 000 рублей на каждую единицу ККТ. При несоблюдении данной категорией налогоплательщиков сроков регистрации ККТ в налоговых органах, налоговый вычет не предоставляется.
Обязанность применения онлайн-касс
